netjaeper :

قائمة الميزانية العامة الآن سوف نبدأ بشرح القوائم المالية للشركات .. و جميع الأرقام هنا بآلاف الريالات السعودية ( هذه ملاحظة هامة جدا ) . مثلا لو وجدنا الرقم 5,982 في القوائم المالية للشركة .. هذا الرقم معروض بصيغة الآلاف .. أي هذا الرقم في الحقيقة هو : 5,982,000 أتمنى أن تكون طريقة قراءة الأرقام واضحة حتى نعرف نقرأ القوائم المالية بالشكل الصحيح . سنبدأ بالميزانية العامة للشركة المساهمة بشرح مفرداتها : الموجودات المتداولة : هي كل ما يمكن تحويله في مدة زمنية قصيرة ( عام أو أقل ) إلى سيولة نقدية مثل الحسابات الجارية للشركة و خزينة الشركة و المدينون ( قصيروا الأجل ) و أقصد بالمدينين هي الجهات التي تطلب منهم الشركة أموالا و كذلك المخزون السلعي ( هو السلعة التي ستباع خلال فترة قصيرة جدا ) و الاستثمارات قصيرة الأجل ، و كلما كانت هذه الموجودات المتداولة أكبر .. كلما كان ذلك أفضل . المخزون : هو كل ما يوجد في مخازن الشركة ، و كلما كان أقل .. كان ذلك أفضل و السبب راجع إلى تكاليف التخزين ، فمثلا لنأخذ شركة تعمل في مجال اللحوم ( على سبيل المثال ) زيادة مخزون هذه الشركة يؤدي إلى زيادة المصاريف .. لأن هذا المخزون ( و هو هنا اللحوم ) يحتاج إلى بيئة معينة لتخزينه ، فهو يحتاج إلى مخازن مبردة بدرجات حرارة معينة ، و لو طالت مدة تخزينه قد يتعرض هذا المخزون للتلف ( فساد اللحم .. مثلا ) مما يؤدي في النهاية إلى خسائر . و لو نأخذ مثلا شركة ( الدوائية ) .. منتجاتها تحتاج إلى تخزين في درجات حرارة منخفضة نوعا ما ، بالإضافة إلى كون بعض هذه المنتجات سريعة التلف ، بعض المنتجات بمجرد مرور فترة زمنية عليه يفقد عملية التعقيم التي أجريت عليه ، لذا فإن تكدس المنتجات في مخازن الشركة بشكل كبير .. سيؤثر عليها سلبا ً . و هناك بعض الشركات لا تتأثر بزيادة مخزوناتها .. كشركات الإسمنت ، و هناك أيضا بعض الشركات التي لا تقوم مطلقا بتخزين منتجاتها .. بل تقوم بصناعة هذه المنتجات بناءً على طلبات العملاء ( أفراد أو مؤسسات أو جهات ) ، و يتم توزيع المنتج فورا . الإستثمارات : هي قيمة الأموال ( الزائدة ) لدى الشركة و التي وجهتها للإستثمار ، و أحدد هنا الأموال بـ ( الزائدة ) لأنه ليس من المعقول أن تكون هناك شركة خاسرة و توجه قسم كبير جدا من أموالها للاستثمار بعكس المفترض أن تعمله و هو محاولة رفع الإنتاجية و إطفاء الخسائر . الموجودات الثابتة : هي كل ما تملكه الشركة و تستخدمه لفترة زمنية طويلة ( عام أو أكثر ) .. و طبعا إذا لم تكن هناك إضافات جوهرية على ما تملكه الشركة ، تنخفض قيمة الموجودات تلقائيا بسبب الإستهلاك . مثلا اشترت الشركة سيارة للتسويق و المبيعات هذا العام بقيمة 50 ألف ريال ، هذه السيارة تنخفض قيمتها في العام المقبل إلى 40 ألف ريال مثلا ( أي لو عرضت للبيع العام المقبل .. بيعت بحوالي 40 ألف ريال ) . و يجب عندما تكون الموجودات الثابتة الآن أكبر من العام السابق ، يجب أن يوازيها زيادة في الأرباح ( التشغيلية ) حتى يكون أداء الشركة جيدا . علقنا هنا على الأرباح ( التشغيلية ) في النقطة السابقة بخصوص المقارنة بين الموجودات الثابتة و الأرباح التشغيلية و التي تكون من نشاط الشركة أساسا و لم نذكر هنا الأرباح في الأوراق النقدية ( الاستثمارات ) لأن هذه الاستثمارات قد تحدث في هذا العام و تكون مربحة جدا ، لكن العام القادم قد لا يكون كذلك . إجمالي الموجودات : هي إجمالي استخدامات الموارد المالية للشركة ، و تشمل موجودات ثابتة و موجودات متداولة و موجودات أخرى و المخزون ، و تعادل إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين . إجمالي الموجودات = الموجودات المتداولة + المخزون + الاستثمارات + الموجودات الثابتة + الموجودات الأخرى إجمالي الموجودات = إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين المطلوبات المتداولة : هي الالتزامات المترتبة على الشركة و التي تستحق السداد خلال فترة قصيرة لا تتجاوز العام . المطلوبات غير المتداولة : هي الإلتزامات طويلة الأجل ( أكثر من عام ) على الشركة .. مثل القروض . حقوق المساهمين : هي الموجودات الصافية للشركة بعد استبعاد المطلوبات ، و تشمل رأس المال المدفوع والاحتياطيات بأنواعها مضافاً إليها الأرباح المحتجزة و مطروحاً منها الخسائر المتراكمة . إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين : إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين = المطلوبات المتداولة + المطلوبات غير المتداولة + المطلوبات الأخرى + حقوق المساهمين . ملاحظة هامة جدا : إذا كان إجمالي المطلوبات و حقوق المساهمين أصغر بكثير من رأس المال ( و الموضح في صفحة ملف الشركة ) فمعنى هذا الكلام أن الشركة تحقق خسارة حاليا .

قائمة الميزانية العامة الآن سوف نبدأ بشرح القوائم المالية للشركات .. و جميع الأرقام هنا...

netjaeper :

قائمة التدفقات النقدية تم شرح عددا من التعاريف الموجودة في هذه القائمة .. مثل صافي الدخل و الاستهلاكات و المخزون و الموجودات الثابتة و الاستثمارات . الحسابات الدائنة : هي الحسابات الخاصة بالشركة .. فعلى الصعيد الشخص ( مثلا ) شخص له حساب دائن لدى البنك بمقدار 100 ألف ريال .. أي أن هذا الشخص له 100 ألف ريال في البنك . الحسابات المدينة : هي العكس .. أي هي الحسابات المطلوبة من الشركة ، و نرجع للمثال السابق ، لو أن هذا الشخص نفذ عمليات أسهم في البنك .. البنك سوف يأخذ من حسابه مقدار معين من المال .. هذا المقدار يطلق عليه كلمة ( مدين ) . النقد في بداية الفترة : هو النقد المتوفر لدى الشركة بداية الفترة المالية . النقد في نهاية الفترة : هو النقد المتوفر لدى الشركة نهاية الفترة المالية . إذا كان النقد في نهاية الفترة المالية أعلى من النقد في بداية الفترة المالية فهذا مؤشر جيد ، و لمعرفة مقدار النقد خلال الفترة المالية .. نتبع التالي : مقدار النقد خلال الفترة المالية = النقد في نهاية الفترة - النقد في بداية الفترة غالبا ما نلاحظ أن النقد في نهاية الفترة المالية ( لنأخذ شركة سابك كما هو في الصورة المرفقة ) لفترة محددة مثل عام 2002 م هو 10,323,981 هو نفسه النقد في بداية الفترة المالية للعام القادم ( و هو هنا 2003 م ) . بعض الشركات لا يكون النقد في نهاية الفترة المالية للعام الحالي مساويا للنقد في بداية الفترة المالية للعام القادم ، عندئذ نكون على علم بأنه تم التصرف في مقدار معين من هذا النقد .

قائمة التدفقات النقدية تم شرح عددا من التعاريف الموجودة في هذه القائمة .. مثل صافي الدخل و...

netjaeper :

قائمة التدفقات النقدية تم شرح عددا من التعاريف الموجودة في هذه القائمة .. مثل صافي الدخل و الاستهلاكات و المخزون و الموجودات الثابتة و الاستثمارات . الحسابات الدائنة : هي الحسابات الخاصة بالشركة .. فعلى الصعيد الشخص ( مثلا ) شخص له حساب دائن لدى البنك بمقدار 100 ألف ريال .. أي أن هذا الشخص له 100 ألف ريال في البنك . الحسابات المدينة : هي العكس .. أي هي الحسابات المطلوبة من الشركة ، و نرجع للمثال السابق ، لو أن هذا الشخص نفذ عمليات أسهم في البنك .. البنك سوف يأخذ من حسابه مقدار معين من المال .. هذا المقدار يطلق عليه كلمة ( مدين ) . النقد في بداية الفترة : هو النقد المتوفر لدى الشركة بداية الفترة المالية . النقد في نهاية الفترة : هو النقد المتوفر لدى الشركة نهاية الفترة المالية . إذا كان النقد في نهاية الفترة المالية أعلى من النقد في بداية الفترة المالية فهذا مؤشر جيد ، و لمعرفة مقدار النقد خلال الفترة المالية .. نتبع التالي : مقدار النقد خلال الفترة المالية = النقد في نهاية الفترة - النقد في بداية الفترة غالبا ما نلاحظ أن النقد في نهاية الفترة المالية ( لنأخذ شركة سابك كما هو في الصورة المرفقة ) لفترة محددة مثل عام 2002 م هو 10,323,981 هو نفسه النقد في بداية الفترة المالية للعام القادم ( و هو هنا 2003 م ) . بعض الشركات لا يكون النقد في نهاية الفترة المالية للعام الحالي مساويا للنقد في بداية الفترة المالية للعام القادم ، عندئذ نكون على علم بأنه تم التصرف في مقدار معين من هذا النقد .

قائمة التدفقات النقدية تم شرح عددا من التعاريف الموجودة في هذه القائمة .. مثل صافي الدخل و...

netjaeper :

نأخذ الآن توقف للراحة .. و مجالا لطرح الأسئلة قبل التقدم في الدروس القادمة في الدرسين القادمين سنتطرق لـ ( قائمة التدفقات النقدية ) و ( المؤشرات ) و نوضح بعض النقاط في القوائم المالية لقطاع البنوك و التي تختلف قليلا عن بقية الشركات . بخصوص ( التقارير و القوائم المالية المفصلة ) .. هذه تحتوي على القوائم المالية المفصلة بالكامل ، و يمكننا الحصول على آخر تحديث للقوائم المالية من ( التقارير و القوائم المالية المفصلة ) أو من خلال مواقع الشركات الموضحة في ( ملف الشركة ) .

نأخذ الآن توقف للراحة .. و مجالا لطرح الأسئلة قبل التقدم في الدروس القادمة في الدرسين القادمين...